专票和普票有什么区别有用范围不同、开票资料不同、抵扣政策不同、税率不同、认证和抵扣期限不同、发票印制和领购不同、政策差异。专票和普票是指增值税专用发票和增值税普通发票,它们在国内税收体系中具备要紧用途,两者在用范围、开票资料、抵扣政策等方面存在较大不同差异。
1、用范围不同
专票主要适用于企业之间的买卖和政府采购等特定范围,用于记录和抵扣进项税。而普票则适用于普通的产品和服务买卖,主要作为本钱或成本发票,用于抵扣企业所得税。
2、开票资料不同
开具专票时,需要提供详细的开票信息,包含单位名字、企业税号、注册地址、银行账户信息、联系电话等。而开具普票时,仅需提供企业的名字和统一社会信用代码。
3、抵扣政策不同
专票可以抵扣进项税,对于一般纳税人来讲,专票既能够抵扣增值税,也可以抵扣企业所得税。而普票只能抵扣企业所得税,不可以抵扣增值税。
4、税率不同
专票的税率依据产品或服务的性质不同而有所差别,主要包含 13%、9%、6%等。而普票的税率一般为 13% 或 9%,具体税率取决于产品或服务的性质。
5、认证和抵扣期限不同
专票需要经过税务部门的认证,认证通过后才能抵扣进项税。而普票无需认证,直接作为本钱或成本发票,抵扣企业所得税。应该注意的是,专票和普票的抵扣期限不同,专票的抵扣期限一般为开票之日起 180 天内,普票的抵扣期限一般为开票之日起 12 个月内。
6、发票印制和领购不同
专票由国家税务总局监制设计印制,只限于增值税一般纳税人领购用。而普票则由各级税务机关监制设计印制,适用于所有纳税人。
7、政策差异
依据国家税收政策的变化,专票和普票在政策方面也存在差异。比如,对于小规模纳税人,普票月度低于 10 万,季度低于 30 万免增值税。而专票则没此类打折政策。
因为专票涉及抵扣进项税等税收问题,因此在保管方面需要相对较高。企业需要妥善保管专票,确保发票信息真实、完整,以便在税务检查时可以提供有效的发票证明。总之,专票和普票在用范围、开票资料、抵扣政策等方面存在较大差异。企业在开具发票时,应依据具体的业务场景和税收政策选择适合的发票种类。同时,企业还需要加大对发票的管理,确保发票信息的真实、完整,以减少税收风险。
法律依据:
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条 纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
是下列情形之一的,不能开具增值税专用发票:
应税销售行为的购买方为买家个人的;
发生应税销售行为适用免税规定的。
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